20 01 2021
Налоговые вычеты для физических лиц
В настоящее время мы, как работники организаций, все примерно
осведомлены о том, как нам начисляют заработную плату. Многие
наверняка замечали, что с началом нового года или с выходом на новое
место работы отдел бухгалтерии просит подписать заявление о
применении вычета, но мало кто из работников подробно вникал в то, что
такое вычет и для чего он нужен. Более того, мало кто вообще из
работников знает о том, какие он еще имеет права вычетов.
В этой статье мы бы хотели немного подробнее объяснить, что такое
налоговый вычет и какие преимущества он дает работнику.
Итак, что такое налоговый вычет простыми словами.
Налоговый вычет – эта сумма, которая уменьшает доход сотрудника,
с которого начисляются и выплачиваются налоги, тем самым с
заработной платы платится меньше налогов в бюджет, а работник
получает больше сумму к выплате.
В 2021 году физическим лица доступны следующие виды налоговых
вычетов.
Виды налоговых вычетов
Физическое лицо имеет право на применение следующих видов
налоговых вычетов:
Согласно статье 342 Налогового Кодекса Республики Казахстан (Далее –
НК РК)
1) Пенсионный вычет;
2) Вычеты по пенсионным выплатам;
3) Стандартные налоговые вычеты;
4) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:
*Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
*Налоговый вычет на медицину;
*Налоговый вычет по вознаграждениям;
5) Вычет для многодетных семей (с 2025года)
Далее в статье мы расскажем немного подробнее о некоторых видах
вычетов.
Многие покупают недвижимость в ипотеку и не знают, что могут
рассчитывать в этом случае на небольшой бонус в уменьшении
своих налогов.
Налоговый вычет по вознаграждениям – расходы работника по
оплате вознаграждения по ипотеке,
строительных сберегательных банках
Казахстана) на проведение мероприятий по улучшению жилищных
условий на территории РК.
Таким образом, если работник получил заём в АО «Жилстройсбербанк
Казахстана», то он может уменьшить налог при предъявлении
работодателю документов,
свидетельствующих об уплате вознаграждения, тем самым уменьшить
налог и увеличить сумму фактической выплаты. С 2021 года для данного
вычета по вознаграждениям устанавливается годовой предел – 118 МРП.
Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который
приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата погашения
вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа,
дата оплаты вознаграждения.
Что нужно сделать для этого?
Для получения такого вычета нужно представить работодателю
следующие документы:
• Договор займа и график погашения.
• Квитанция погашения займа.
Получение медицинских услуг так же дает право работнику
уменьшить налогооблагаемый доход.
Налоговый вычет на медицину
медицинских услуг представляют собой вычет,
предъявлении работником своему работодателю,
индивидуальный подоходный налог и в итоге, увеличивается сумма,
получаемая работником. Такие вычеты распространяются далеко не на
все медицинские услуги. Так, например, нельзя получить налоговую
льготу по косметологическим услугам таким как отбеливание зубов,
пластическая операция и т. п. Налоговые вычеты по расходам на оплату
медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который
приходится наиболее поздняя из следующих дат:
• Дата получения медицинских услуг
• Дата оплаты медицинских услуг
Что нужно сделать для этого?
Для получения такого вычета нужно представить работодателю
следующие документы:
• Договор на оказание платных медицинских услуг с выделением
стоимости медицинских услуг - в случае его заключения в
письменной форме;
• Выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских
услуг.
• Документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг
налогоплательщиком (оплата страховой компанией не считается).
Лимит вычета с 2021г. - 118 МРП.
Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам.
Помимо обязательных пенсионных взносов, которые работодатель
перечисляет за нас в пенсионный фонд, у физических лиц есть право на
добровольные взносы в свою пользу, если физическое лицо хочет
увеличить свои пенсионные накопления.
В этом случае, если физическое лицо-резидент несет расходы по
добровольным пенсионным взносам в свою пользу, то может обратиться в
бухгалтерию с заявлением и подтверждающими документами,
указанными в статье 347 НК РК и так же применить данный вычет.
Вычет для многодетной семьи
Этот вид вычета предоставляется лицам, у которых на начало
календарного года имеется 4 и более несовершеннолетних детей.
Налоговый вычет может предоставляться как одному из родителей таких
детей, так и обоим родителям (при этом размер предоставляемого
вычета «делится» на каждого родителя).
Для данного вида вычета установлены следующие ежемесячные
пределы:
Вариант
Ежемесячный
Годовой предел
применения
предел
Одним родителем
23 МРП
Обоими родителями
282 МРП
12 МРП
Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен. В
таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы
уплатили ранее.
Чтобы работодатель применил к доходу работника определенные виды
вычета, работнику необходимо заполнить заявление утвержденной
формы и предоставить своему работодателю. Применение вычетов это
наше право, поэтому важно о них знать и пользоваться ими.
Автор статьи: Бухгалтер MG T&A Айгерим Сабырбекова