10 действий, которые помогут уберечь компанию от штрафов в Казахстане

Амангельды Джунусов

10 действий, которые помогут уберечь компанию от штрафов в Казахстане

1. Проверять режим налогообложения

От режима зависит какие декларации и в какие сроки необходимо будет сдавать, также сроки уплаты налогов. Рекомендуется составить календарь сдачи деклараций и уплаты налогов.

За несвоевременную сдачу деклараций предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение - штраф в размере 15 МРП, а за просрочку платежа - пени в размере 1,25-кратной базовой ставки Нацбанка РК за каждый просроченный день

2. Разработать учетную политику

Обязанность юридических лиц и ИП (которые обязаны вести бухгалтерский учет) иметь учетную политику установлена Законом РК «О бухгалтерском учете…» № 234 от 28.02.2007 г. Исключением являются те организации и предприниматели, которые одновременно:

• применяют спецрежим на основе патента или упрощенной декларации;

• не состоят на учете по НДС;

• не являются субъектами естественных монополий.

Поскольку иметь учетную политику – обязанность, установленная законодательно, то за ее нарушение предусмотрено предупреждение или штраф по ст.276 КоАП РК.

Предупреждение выносится в том случае, если отсутствие утвержденной учетной политики у организации выявлено впервые. За повторное нарушение, выявленное в течение года после вынесенного предупреждения, накладывается штраф:

• на субъектов малого предпринимательства - 25 МРП;

• на средний бизнес - 50 МРП;

• на крупный бизнес - 75 МРП.

3. Регистрировать трудовые договора

Согласно п.3 ст.33 ТК РК допуск на рабочее место возможен только после заключения с работником трудового договора. Регистрация трудовых договоров на портале www.enbek.kz .

Так, согласно п.1 ст.86 КоАП РК штраф за допуск к работе лица без заключения договора составляет:

• для должностных лиц - 30 МРП;

• для субъектов малого бизнеса - 60 МРП;

• для среднего бизнеса - 80 МРП;

• для крупного бизнеса - 150 МРП.

4. Еженедельно проверять Кабинет налогоплательщика

Рекомендуется раз в неделю проверять Кабинет налогоплательщика на предмет отсутствия уведомлений и извещений, которые имеют определенный срок исполнения.

За несвоевременную сдачу деклараций предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение - штраф в размере 15 МРП, а за просрочку платежа - пени в размере 1,25-кратной базовой ставки Нацбанка РК за каждый просроченный день.

5. Выписывать ЭСФ в течение 15 дней

Если компания является плательщиком НДС, то рекомендуется проверять наличие отправленных электронных счетов-фактур (ЭСФ). 

За отсутствие ЭСФ в течение 15 календарных дней со дня даты оборота предусмотрено предупреждение, а при повторном нарушении - штраф в размере от 40 до 150 МРП.

6. Ежемесячно платить налоги и отчисления от заработной платы 

Налогоплательщики в 2024 году производят исчисление и уплату следующих налогов и отчислений с доходов работников:

• индивидуальный подоходный налог (ИПН), удерживаемый у источника выплаты

• социальный налог (СН)

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

• обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)

• социальные отчисления (СО)

• взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)

• отчисления обязательного социального медицинского страхования (ООСМС)

7. Ежеквартально сверяться с контрагентами

Перед сдачей налоговых отчетов по доходам, а также по НДС, рекомендуется проводить сверку взаимных расчетов с покупателями и поставщиками.

Это поможет избежать штрафов за несвоевременную отправку ЭСФ и пени за неуплаченные налоги

8. Соблюдать лимиты по НДС и режим упрощенной декларации

Лимит по НДС

Согласно п.2 ст.82 НК РК компания должна встать на регистрационный учет по НДС, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС в течение календарного года превышает минимум оборота, установленный п.4 ст.82 НК РК в 20 000 МРП.

Согласно п. 3 ст. 269 КоАП РК нарушение налогоплательщиком установленного законодательными актами РК срока подачи налогового заявлении в орган государственных доходов о постановке на регистрационный учет по НДС - влечет штраф в размере 50 МРП.

Согласно п. 5 ст. 275 КоАП РК совершение оборота за период непостановки на учет в качестве плательщика НДС влечет штраф в размере 15% от суммы оборота за период непостановки на учет.

Оплатить придется оба штрафа

Лимит по режиму упрощенной декларации

Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:

• численность работников не более 30 человек;

• доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП;

• отсутствуют структурные подразделения;

• доля участия других юридических лиц составляет не более 25 %;

• учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на спецрежиме.

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ТОО несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

• предупреждение;

• штраф 15 МРП (для малых предприятий) и 30 МРП (для средних).

9. При импорте уплачивать НДС на импорт

При ввозе товаров с территории ЕАЭС импортер обязан предоставить форму 328.00 (Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).

Срок сдачи отчетности – до 20 числа последующего месяца. Порядок сдачи следующий:

• предоставить ф.328.00;

• получить Уведомление о принятии.

В соответствии со ст.422 НК РК, если импорт на территорию Казахстана производится с территории стран ЕАЭС, он подлежит обложению НДС по стандартной ставке 12%. При этом неважно, стоит ли импортер на учете в качестве плательщика НДС, или нет –обязанность по уплате налога в этом случае у него возникает по умолчанию. Исключение –товары, освобожденные от НДС. Их перечень указан в ст.451 НК РК.

Уплата НДС на импорт производится до 20 числа последующего месяца, в УГД МФ РК по месту регистрации импортера. Но сделать это необходимо до того, как сдана налоговая отчетность по импорту.

Согласно п.1 ст.287 КоАП РК штраф за неуплату, неполную уплату, либо несвоевременную уплату НДС на импорт составляет:

• на физических лиц -10 МРП;

• на субъектов малого предпринимательства или НКО – 30 МРП;

• на субъектов среднего предпринимательства – 40 МРП;

• на субъектов крупного предпринимательства – 50 МРП.

10. Вовремя сдавать статистическую отчетность

Как и в случае со сдачей налоговой отчетности, отчеты в органы статистики следует сдавать в установленные сроки. За нарушение срока сдачи стат отчетов респонденты привлекаются к административной ответственности по ст.497 КоАП РК.

Согласно данной статьи, если за сдачу формы с недостоверными сведениями респонденту грозит на первый раз только предупреждение, то за несдачу формы вовсе сразу накладывается штраф (п.2 ст.497 КоАП РК).

Штрафы установлены в следующем размере:

• на физических лиц -  10 МРП;

• на должностных лиц, на НКО, субъектов малого бизнеса - 14 МРП;

• на субъектов среднего предпринимательства -  20 МРП;

• на субъектов крупного предпринимательства - 120 МРП.