Большинство людей при трудоустройстве в компанию сталкиваются с состоянием «ожидание» и «реальность», когда после пройденного собеседования они услышали одну сумму заработной платы, а по факту начисления получили гораздо меньше. Это конечно связанно с тем, что при собеседовании, и по итогу трудовым договором, скорее была предусмотрена заработная плата (оклад) с учетом включенных в нее налогов, поэтому ее фактическое начисление происходит меньше заявленного.
В некоторых случаях, конечно, работодатели рассматривают и указывают в трудовом договоре сумму оплаты «на руки», так называемую «чистую», что по итогу не вызывает дополнительных вопросов у работника при начислении заработной платы.
КАКИЕ ЖЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАС ОЖИДАЮТ В 2023 И КАК ЭТО МОЖЕТ ОТРАЗИТЬСЯ НА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ?
Во-первых, один из самых важных моментов, это изменение минимального размера заработной платы (МЗП); во-вторых, изменения месячного расчетного показателя (МРП).
Это связано с тем, что с 1 января 2023 года в силу вступает Закон Республики Казахстан от 1 декабря 2022 года № 163-VII «О республиканском бюджете на 2023-2025 годы», который устанавливает на 2023 год размер МЗП – 70 000 тенге (на 2022 год = 60 000 тенге), а МРП – 3 450 (на 2022 год = 3 063 тенге).
То есть, работодатель с наступлением 2023 года не имеет права брать на работу сотрудника с установлением ему заработной платы при нормальных условиях труда ниже 70 000 тенге.
Соответственно, работодателю также важно взять на контроль следующий момент: если в штате имеются работники с установленным окладом в размере МЗП, что составляет 60 000 тенге, то на следующий год (2023) необходимо заключить Дополнительное соглашение к трудовому договору с увеличением заработной платы до 70 000 тенге с 1 января 2023 года, чтобы не возникало нарушение законодательства Республики Казахстан.
В связи с увеличением МЗП и, конечно же, МРП, произошли соответствующие изменения в расчетах начисления заработной платы, а именно расчета по выплате ИПН. Теперь 14МРП составит не 42 882 тенге, а 48 300 тенге.
На примере ниже можно увидеть различие в суммах заработной платы для резидента РК при нормальных условиях труда в сравнении с 2022 и 2023 годами:
|
Расчеты на 2022 год |
Расчеты на 2023 год |
|
ЗП оклад = 300 000 тенге ЗП на руки = ЗП - ОПВ - ИПН - ВОСМС ЗП на руки = 300 000 – 30 000 – 22 112 – 6 000 = 241 888 тенге |
ЗП оклад = 300 000 тенге ЗП на руки = ЗП - ОПВ - ИПН - ВОСМС ЗП на руки = 300 000 – 30 000 – 21 570 – 6 000 = 242 430 тенге |
Из полученных данных мы видим, что если работнику была указана в трудовом договоре заработная плата с налогами, то работник начнет получать в 2023 году сумму чуть больше предшествующему году. Это как раз связанно с тем, что из-за увеличения МРП, расчет индивидуального подоходного налога (ИПН) изменился, и итоговая сумма заработной платы «на руки» стала больше.
Законодательно предусмотрены различные расчеты заработной платы для работников соответствующего статуса.
Ниже для удобства представлен расчет по работникам разных статусов при обычных условиях труда по расчетам заработной платы в размере МЗП, установленным на 2023 год:
|
Резидент РК |
Расчет заработной платы: - ОПВ: (ЗП х 10%); - ВОСМС: (ЗП х 2%); - ИПН*: ((ЗП-ОПВ-14МРП-ВОСМС) х 10%). *При ЗП менее 25МРП, для ИПН производится следующий расчет: - ИПН: ((ЗП-ОПВ-14МРП-ВОСМС-Корректировка) х 10%). Расчет корректировки ИПН ((ЗП-ОПВ-14МРП-ВОСМС) х 90%).
Отчисления от работодателя (не влияют на ЗП работника): При общеустановленном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - СН: (((ЗП-ОПВ-ВОСМС) х 9,5%) - СО) / СН для сотрудника в ИП (МРП – СО); - ООСМС: (ЗП х 3%).
При упрощенном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - ООСМС: (ЗП х 3%).
Пример расчета заработной платы: ЗП оклад = 70 000 тенге ЗП на руки = ЗП - ОПВ - ИПН - ВОСМС ЗП на руки = 70 000 – 7 000 – 133 – 1 400 = 61 467 тенге |
|
Нерезидент РК из ЕАЭС |
Расчет заработной платы: - ОПВ: (ЗП х 10%); - ВОСМС: (ЗП х 2%); - ИПН: (ЗП х 10%).
Отчисления от работодателя (не влияют на ЗП работника): При общеустановленном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - СН: (((ЗП-ОПВ-ВОСМС) х 9,5%) - СО) / СН для сотрудника в ИП (МРП – СО); - ООСМС: (ЗП х 3%).
При упрощенном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - ООСМС: (ЗП х 3%).
Пример расчета заработной платы: ЗП оклад = 70 000 тенге ЗП на руки = ЗП - ОПВ - ИПН - ВОСМС ЗП на руки = 70 000 – 7 000 – 7 000 – 1 400 = 54 600 тенге |
|
Нерезидент РК с ВНЖ |
Для нерезидентов РК с ВНЖ приравненный налоговый режим как к резидентам РК, т.е. расчет заработной платы выглядит следующим образом: - ОПВ: (ЗП х 10%); - ВОСМС: (ЗП х 2%); - ИПН*: ((ЗП-ОПВ-14МРП-ВОСМС) х 10%). *При ЗП менее 25МРП, для ИПН производится следующий расчет: - ИПН: ((ЗП-ОПВ-14МРП-ВОСМС-Корректировка) х 10%). Расчет корректировки ИПН ((ЗП-ОПВ-14МРП-ВОСМС) х 90%). Отчисления от работодателя (не влияют на ЗП работника): При общеустановленном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - СН: (((ЗП-ОПВ-ВОСМС) х 9,5%) - СО) / СН для сотрудника в ИП (МРП – СО); - ООСМС: (ЗП х 3%).
При упрощенном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - ООСМС: (ЗП х 3%).
Пример расчета заработной платы: ЗП оклад = 70 000 тенге ЗП на руки = ЗП - ОПВ - ИПН - ВОСМС ЗП на руки = 70 000 – 7 000 – 133 – 1 400 = 61 467 тенге |
|
Нерезидент РК без ВНЖ |
Расчет заработной платы: - ИПН: (ЗП х 10%).
Отчисления от работодателя (не влияют на ЗП сотрудника): При общеустановленном режиме ТОО: - СН: (ЗП х 9,5%) / СН для сотрудника в ИП (1 МРП). При упрощенном режиме ТОО: - отсутствуют.
Пример расчета заработной платы: ЗП оклад = 70 000 тенге ЗП на руки = ЗП - ИПН ЗП на руки = 70 000 - 7000 = 63 000 тенге |
|
Лицо без гражданства |
Расчет заработной платы: - ОПВ: (ЗП х 10%); - ВОСМС: (ЗП х 2%); - ИПН: (ЗП х 10%).
Отчисления от работодателя (не влияют на ЗП работника): При общеустановленном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - СН: (((ЗП-ОПВ-ВОСМС) х 9,5%) - СО) / СН для сотрудника в ИП (МРП – СО); - ООСМС: (ЗП х 3%).
При упрощенном режиме ТОО: - СО: ((ЗП-ОПВ) х 3,5%); - ООСМС: (ЗП х 3%).
Пример расчета заработной платы: ЗП оклад = 70 000 тенге ЗП на руки = ЗП - ОПВ - ИПН - ВОСМС ЗП на руки = 70 000 – 7 000 – 7 000 – 1 400 = 54 600 тенге |
Также, хотели бы отметить, что согласно трудовому законодательству Казахстана, заработная плата устанавливается и уплачивается только в национальной валюте РК – то есть в тенге. Выплата и указание в трудовом договоре заработной платы в валюте, а в том числе приравнивание к эквиваленту – не допускается.
С принятым законом, который вступит в действие с 1 января 2023 года, помимо увеличения МРП и МЗП также затрагиваются изменения в следующих расчетах:
- - минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты составит 24 341 тенге;
- - минимальный размер пенсии составит 53 076 тенге;
- - величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат составит 40 567 тенге.
Всегда Ваши, команда MG Partners!
