Кто может применять специальный налоговый режим: Упрощенный режим налогообложения?
В Казахстане действует специальный налоговый режим - Упрощенный режим налогообложения, который предназначен для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей с целью упрощения процедур налогообложения и стимулирования развития малого и среднего бизнеса. Этот режим применяется к определенным категориям налогоплательщиков, которые соответствуют определенным критериям. Однако, учитывайте, что информация может меняться со временем, и вам следует обратиться к официальным источникам или специалистам по налогообложению для получения актуальной информации.
В соответствии с законодательством Казахстана, для применения Упрощенного режима налогообложения необходимо соответствовать следующим критериям:
1. Объем дохода: Доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП, что в 2023 году равно 82 931 100 тенге (из расчета 1 МРП);
2. Отсутствие структурных подразделений: Налогоплательщик, применяющий Упрощенный режим, не должен иметь филиалов и представительств;
3. Состав участников: Доля участия юридических лиц не должна превышать 25%. Учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на специальном налоговом режиме.
4. Ограничения по количеству сотрудников: Численность работников не более 30 человек;
5. Отсутствие доли государства: Государственное участие в уставном капитале или доле в уставном капитале не должно превышать установленных законодательством ограничений;
6. Допустимые виды деятельности: Некоторые виды деятельности могут быть исключены из применения Упрощенного режима. Так, например, деятельность в сфере добычи полезных ископаемых, банковская деятельность, страхование и некоторые другие виды деятельности не могут применять этот режим.
· производство подакцизных товаров;
· хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
· реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
· проведение лотерей; недропользование;
· сбор и прием стеклопосуды;
· сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
· консультационные и (или) маркетинговые услуги;
· деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
· финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
· деятельность в области права, юстиции и правосудия;
· аренда и эксплуатация торгового рынка; сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ);
· сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами;
· деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги;
· деятельность в рамках финансового лизинга.
7. Для кого выгодно применение упрощенного налогового режима?
Упрощенный режим налогообложения может быть выгодным для различных категорий предпринимателей и организаций в Казахстане, в зависимости от их характера деятельности, оборота и других факторов. Вот несколько групп, для которых упрощенный режим налогообложения может быть выгодным:
1. Индивидуальные предприниматели: Упрощенная система налогообложения может подходить для индивидуальных предпринимателей, чьи обороты не превышают установленные лимиты. Это позволяет им уменьшить административную нагрузку и упростить учет и уплату налогов.
2. Малые предприятия: Малые предприятия, которые соответствуют критериям для применения упрощенного режима, могут избежать сложных процедур налогообложения и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
3. Новые предприятия: Новые компании могут воспользоваться упрощенным режимом, чтобы уменьшить налоговые бремя в начальный период своей деятельности и накопить капитал для дальнейшего роста.
4. Сельское хозяйство и сельская мелкая продукция: для сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств упрощенный режим может предоставить определенные налоговые льготы и упростить налогообложение продукции.
Как рассчитать налогооблагаемую базу для расчета налога и налог?
Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ. Данные налоги уплачиваются два раза в год.
В 3% входит в равных долях:
- корпоративный подоходный налог,
- социальный налог.
Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:
- 10% – индивидуальный подоходный налог;
- 10% – обязательные пенсионные взносы;
- 3,5% – социальные отчисления;
- 3% – обязательное медстрахование;
- 2% – взносы на медстрахование.
Налоги ИП ежемесячно:
- 10% от заявляемого им самостоятельно дохода - обязательные пенсионные взносы;
- 3,5% от заявляемого дохода (3,5% от доход минус обязательные пенсионные взносы с 01.07.2023) – социальные отчисления;
- фиксированный платеж – 4 900 тг (5% от 1,4 МЗП) - взнос на медицинское страхование.
В качестве альтернативы за работников можно уплачивать единый платеж с заработной платы (ЕПЗП) по ставке 20%: включает ИПН и все социальные платежи (ОПВ, СО и ОСМС).
В единый платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога, обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления, взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.
Ставка единого платежа до 1 января 2024 составляет – 20%, доля обязательного пенсионного взноса равна 50%.
Это может значительно упростить ведение налогового учета в компании на упрощенном режиме.
Какую отчетность и когда сдавать?
Согласно статье 688 НК РК , на упрощенном налоговом режиме сдается 910 форма налогового отчета раз в полгода (1 полугодие в период с 1 июля по 15 августа; 2 полугодие в период с 1 января по 15 февраля).
Подводя итоги, хотелось бы сказать, что упрощенный режим налогообложения в Республике Казахстан предоставляет множество преимуществ для малых бизнесов, уменьшая налоговую нагрузку и бюрократические барьеры. Однако, для успешного использования этого режима, предпринимателям необходимо тщательно ознакомиться с соответствующими правилами и обязанностями, а также соблюдать их в соответствии с изменениями в законодательстве.
